第六章   支付結算法律制度

支付結算在社會經(jīng)濟活動中占有十分重要的地位，為了規(guī)范支付結算行為，保障支付結算活動中當事人的合法權益，加速資金周轉和商品流通，促進社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，國家制定了《中華人民共和國票據(jù)法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《支付結算辦法》等一系列法律法規(guī)對支付結算行為進行了規(guī)范。

第一節(jié)  支付結算概述

一、支付結算的概念

支付結算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社(以下簡稱銀行)以及單位和個人(含個體工商戶)是辦理支付結算的主體。其中，銀行是支付結算和資金清算的中介機構，未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構辦理支付結算業(yè)務，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。辦理支付結算的基本要求

(一)單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證。票據(jù)和結算憑證是辦理支付結算的工具，如果未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結算憑證，銀行不予受理。

(二)單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。在銀行開立存款賬戶的單位和個人辦理支付結算，賬戶內(nèi)須有足夠的資金保證支付，法律另有規(guī)定的除外；沒有開立存款賬戶的個人向銀行交付款項后，也可以通過銀行辦理支付結算。

(三)票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。偽造是指無權限人假冒他人或虛構人名義簽章的行為，簽章的變造屬于偽造。變造是指無權更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。

(四)填寫票據(jù)和結算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。

三、填寫票據(jù)和結算憑證的基本要求

銀行、單位和個人填寫的各種票據(jù)和結算憑證是辦理支付結算的重要依據(jù)，直接關系到支付結算的準確、及時和安全。票據(jù)和結算憑證是銀行、單位和個人憑以記賬的會計憑證，是反映經(jīng)濟業(yè)務和明確經(jīng)濟責任的一種書面證明。因此，填寫票據(jù)和結算憑證，必須做到標準化、規(guī)范化。

(一)中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應受理。

(二)中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”(或“正”)字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。

(三)中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。

(四)阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：

1．阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥l 409．50，應寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。

2．阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“O”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥6 007．1．4，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。

3．阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“O”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個零字。如￥107 000．．53，應寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。

4．阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。如￥16 409．02，應寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325．04，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。

(五)票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。如2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日；再如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。